Grundfreibetrag 2027: 12.564 € laut Kabinettsentwurf

Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2027?

Der Grundfreibetrag ist der Teil des Einkommens, auf den keine Einkommensteuer anfällt. 2026 liegt er bei 12.348 €. Für 2027 sieht das Kabinett eine Anhebung auf 12.564 € vor, für 2028 auf 12.900 €. Das geht aus dem Einkommensteuerreformgesetz 2027 hervor, das die Bundesregierung am 2. September 2026 als Entwurf beschlossen hat. Weil Bundestag und Bundesrat noch zustimmen müssen, gilt der Wert 2027 vorerst als geplant.

Was ist der Grundfreibetrag?

Die Regelung steht in § 32a des Einkommensteuergesetzes. Der Gedanke dahinter: Das Existenzminimum soll nicht besteuert werden. Die Höhe orientiert sich am Existenzminimumbericht der Bundesregierung, der alle zwei Jahre erscheint. Der Freibetrag gilt für jede Person, auch für Kinder und Rentner, und wird bei Ehepaaren mit Zusammenveranlagung verdoppelt.

Grundfreibetrag 2027: Was ändert sich in Euro?

• 2026: 12.348 € im Jahr, das sind 1.029 € im Monat
• 2027 (Entwurf): 12.564 € im Jahr, das sind 1.047 € im Monat
• Unterschied: 216 € mehr im Jahr, das sind rund 1,75 Prozent
• 2028 (Entwurf): 12.900 €, noch einmal 336 € mehr

Für Ehepaare mit Zusammenveranlagung liegt der steuerfreie Betrag im Jahr 2027 demnach bei 25.128 €. Wie viel Steuer Sie dadurch sparen, hängt von Ihrem Einkommen ab. Wer weit über dem Freibetrag liegt, spürt vor allem die Verschiebung der gesamten Tarifkurve. Der Entwurf sieht außerdem vor, den Tarif zwischen 17.800 € und 70.600 € leicht abzuflachen. Die Bundesregierung beziffert die Entlastung auf insgesamt rund 10 Milliarden Euro im Jahr, bei voller Wirkung ab 2028.

Für wen ist der Grundfreibetrag wichtig?

Beschäftigte

Die Lohnsteuer berücksichtigt den Grundfreibetrag bereits im Abzugsverfahren. Neue Lohnsteuertabellen und Programmablaufpläne zum Jahreswechsel setzen die Änderung um, sofern das Gesetz verabschiedet ist. Wer zum Jahreswechsel eine Entlastung erwartet, sieht sie in der Regel in der Gehaltsabrechnung für Januar oder erst bei der Erklärung.

Rentnerinnen und Rentner

Ob Ihre Rente steuerpflichtig ist, hängt von Rentenbeginn, Besteuerungsanteil und weiteren Einkünften ab. Der Grundfreibetrag bestimmt, ab welchem zu versteuernden Einkommen tatsächlich Steuer fällt. Wenn Ihre Rente zum 1. Juli 2026 gestiegen ist, lohnt sich ein Blick auf die aktuelle Rentenanpassung.

Studierende und Minijobber

Wer nur Einkünfte im Rahmen der Minijob-Grenze erzielt, bleibt in der Regel unter dem Grundfreibetrag. 2027 ist die Grenze mit 7.596 € im Jahr weit davon entfernt. Eine Steuererklärung kann sich trotzdem lohnen, wenn Lohnsteuer einbehalten wurde. Mehr zur Minijob-Grenze unter Minijob 2027.

Wie entwickelt sich der Grundfreibetrag?

Seit 2024 hat sich der Freibetrag von 11.604 € über 12.096 € (2025) auf 12.348 € (2026) erhöht. Das sind 744 € in zwei Jahren. Mit dem Entwurf für 2027 käme ein weiterer Schritt hinzu. Eine Übersicht aller Jahreswerte finden Sie in der Zeitreihe zum Grundfreibetrag.

Weitere Steuerpläne für 2027

Zum gleichen Gesetzentwurf gehören höhere Werte beim Kindergeld (267 €) und beim Kinderfreibetrag (zusammen 10.056 €). Das ist die geplante Erhöhung im Überblick, die Details finden Sie unter Kindergeld 2027. Wie die Gesamtbelastung einzelner Haushalte aussieht, lässt sich erst nach Abschluss des Gesetzgebungsverfahrens sagen. Vorläufig sollten Sie Ihre Planung auf den geltenden Werten aufbauen.

Was Sie jetzt tun können

• Planen Sie Ihr Nettoeinkommen für 2027 zunächst mit den geltenden Werten.
• Prüfen Sie Ihre Lohnsteuerklasse und Freibeträge. Änderungen sind bis zum 30. November des Jahres für den Lohnsteuerabzug möglich.
• Verfolgen Sie, ob der Bundestag den Entwurf unverändert verabschiedet. Wir aktualisieren diese Seite bei jedem neuen Stand.

Häufige Missverständnisse zum Grundfreibetrag

Der Grundfreibetrag bezieht sich auf das zu versteuernde Einkommen, nicht auf den Bruttolohn. Vorher werden Werbungskosten, Sonderausgaben, Vorsorgeaufwendungen und weitere Abzüge abgezogen. Ein Bruttogehalt von 14.000 € kann deshalb steuerfrei bleiben. Außerdem wirkt der Freibetrag nicht als Rabatt auf die Steuer, sondern verschiebt den Beginn der Steuerpflicht. Nach oben wird das Einkommen unverändert nach dem Tarif besteuert. Wenn Sie freiwillig eine Steuererklärung abgeben, holen Sie sich einbehaltene Lohnsteuer zurück, wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen unter der Grenze liegt.

Wann der Beschluss erwartet wird

Bundestag und Bundesrat müssen dem Einkommensteuerreformgesetz zustimmen. Einen Terminplan nennt die Bundesregierung in ihrer Meldung nicht. Üblich ist, dass Steueränderungen für das Folgejahr noch im Herbst oder Winter verabschiedet werden, damit die Lohnsteuerabzugsverfahren rechtzeitig angepasst werden können. Ändert der Bundestag den Entwurf, können sich auch die Zahlen noch verschieben.

Hinweis: Dieser Beitrag ist keine Steuerberatung. Für Ihre persönliche Situation wenden Sie sich an das Finanzamt oder eine Steuerberatung.